Račun brez davčne številke kupca: kdaj je dovoljen?
Ali je račun brez davčne številke kupca veljaven? Da. Pri običajni prodaji končnemu potrošniku (B2C) kupčeva davčna številka praviloma ni obvezna. Pri poslovanju s podjetji je pomembno razlikovati med davčno številko, identifikacijsko številko za DDV in podatki, ki jih zahteva posamezna vrsta računa.
Račun123 omogoča izdajo računov fizičnim osebam in podjetjem ter davčno potrjevanje.
Na kratko
- Fizična oseba: pri običajnem nakupu ne potrebujete njene davčne številke.
- Podjetje: pri polnem računu praviloma navedete ime oziroma firmo in naslov kupca; njegov ID za DDV je obvezen v posebej določenih primerih.
- FURS: pri davčnem potrjevanju se kupčeva davčna številka posreduje, kadar je navedena na računu v skladu s predpisi.
- Ne zamenjujte: davčna številka kupca ni davčna številka blagajnika oziroma operaterja.
Kazalo
- Davčna številka in ID za DDV
- Račun fizični osebi
- Račun podjetju in poenostavljeni račun
- Pregled primerov
- Davčno potrjevanje pri FURS
- Primeri iz prakse
- Kako pomaga Račun123
- Pogosta vprašanja
Davčna številka ali ID za DDV: v čem je razlika?
Davčna številka je identifikacijski podatek osebe v davčnem registru. Slovenska identifikacijska številka za DDV je praviloma sestavljena iz predpone SI in davčne številke, vendar jo ima le oseba, ki je identificirana za namene DDV.
Pomembno: normirani s.p. je lahko identificiran za DDV. Način ugotavljanja davčne osnove pri dohodnini sam po sebi ne določa DDV-statusa. Obstaja tudi omejena oziroma atipična identifikacija za DDV, zato pred izdajo čezmejnega računa preverite dejanski status kupca in transakcije.
Kdaj na računu fizični osebi davčne številke ne potrebujete?
Pri običajni prodaji potrošniku v trgovini, salonu, spletni trgovini ali na terenu praviloma ne potrebujete njegove davčne številke. To ne pomeni, da lahko izpustite druge obvezne podatke računa.
Račun mora glede na vrsto računa in DDV-status izdajatelja vsebovati predpisane podatke, kot so datum, številka, podatki izdajatelja, opis dobave ter ustrezni zneski in DDV-podatki. Pri poenostavljenem računu so zahteve drugačne kot pri polnem računu. Uradni pregled obveznih podatkov računa na SPOT.
Če ste mali davčni zavezanec, ki uporablja oprostitev obračunavanja DDV, lahko uporabite pojasnilo o neobračunanem DDV po 94. členu ZDDV-1, kadar je to ustrezna pravna podlaga. Ne uporabite ga avtomatično za vsako transakcijo brez DDV.
Kdaj morate navesti podatke podjetja in ID za DDV kupca?
Pri polnem računu, izdanem podjetju, praviloma navedete njegovo firmo oziroma ime in naslov. Kupčev ID za DDV ni splošno obvezen na vsakem domačem B2B računu: izrecno se zahteva predvsem, ko je kupec dolžan plačati DDV oziroma pri ustreznih oproščenih dobavah blaga znotraj EU. V praksi ga je pogosto koristno navesti tudi sicer, kadar ga kupec ima.
Poenostavljeni račun je pod predpisanimi pogoji mogoč tudi pri poslovanju s podjetji, med drugim pri računu do 100 € brez DDV. Če ga kupec potrebuje za uveljavljanje odbitka DDV, veljajo dodatne zahteve glede njegovega imena in naslova. Zato trditev »na vsak račun za podjetje morate dodati njegovo davčno številko« ni pravilna za vse primere.
Pregled: ali na račun vpisati kupčevo davčno številko?
| Vrsta kupca oziroma računa | Kaj velja? |
|---|---|
| Potrošnik (B2C) | Davčna številka kupca praviloma ni potrebna. |
| Podjetje, običajen polni domači račun | Ime/firma in naslov kupca; ID za DDV ni obvezen v vseh primerih. |
| Poenostavljeni račun do 100 € brez DDV | Posebna pravila; pri uveljavljanju odbitka DDV dodatno ime in naslov kupca. |
| Obrnjena davčna obveznost | Kupčev ID za DDV in ustrezna klavzula, kadar to zahtevajo pravila transakcije. |
| Oproščena dobava blaga v EU | Ustrezna ID za DDV in dokazila oziroma pogoji za oprostitev. |
Za poslovanje s tujino glejte ločen vodič Račun za tujino: DDV, VIES in OSS. Tam so podrobneje obravnavana pravila čezmejnih transakcij, ki jih tukaj ne podvajamo.
Ali FURS potrdi račun brez davčne številke kupca?
Da. Odsotnost davčne številke kupca sama po sebi ni razlog za zavrnitev davčnega potrjevanja. Po ZDavPR se podatek o davčni številki kupca posreduje, če je v skladu z davčnimi predpisi naveden na računu. Ne zamenjujte ga z davčno številko osebe, ki je račun izdala (operaterja), ali s podatki izdajatelja.
Za davčno potrjevanje so pomembni tudi drugi podatki in pravilno nastavljena blagajna. ZOI je zaščitna oznaka izdajatelja, EOR pa enkratna identifikacijska oznaka, ki jo ob uspešni potrditvi dodeli FURS. Če EOR manjka zaradi tehnične težave, veljajo posebna pravila za naknadno potrjevanje; to ni povezano z manjkajočo davčno številko potrošnika.
Podrobnosti o gotovini, karticah in spletnih plačilih so že v članku Ali moram davčno potrditi račun?, o VKR pa v vodiču Gotovinski računi in VKR.
Trije primeri iz prakse
1. Kozmetični salon in fizična oseba
Stranka plača storitev s kartico. Salon izda račun brez njene davčne številke in ga ob izpolnjenih pogojih davčno potrdi. Kupec ne potrebuje posebne identifikacije, da prejme račun.
2. Monter izda račun podjetju
Monter izda polni račun podjetju, navede firmo in naslov kupca ter pravilne podatke o opravljeni storitvi. Če gre za domačo običajno storitev, kupčev ID za DDV ni avtomatično obvezen; če gre za transakcijo po 76.a členu ZDDV-1, veljajo posebna pravila.
3. Spletna trgovina prodaja posamezniku in podjetju
Pri nakupu posameznika davčna številka praviloma ni potrebna. Pri nakupu podjetja spletna trgovina zbere podatke, ki so potrebni za ustrezen račun. Davčno potrjevanje je ločeno vprašanje in je odvisno od konkretnega plačilnega toka.
Najpogostejše napake
- Samodejno zahtevate davčno številko vsakega potrošnika, čeprav je ne potrebujete.
- Predpono SI dodate davčni številki osebe, ki sploh ni identificirana za DDV.
- Domnevate, da normirani s.p. ne more imeti ID za DDV.
- Zamenjujete davčno številko kupca z davčno številko operaterja blagajne.
- Način plačila enačite z obveznostjo navedbe podatkov kupca.
Kako to uredite v Račun123?
V Račun123 lahko izdajate račune fizičnim osebam in podjetjem ter uporabljate davčno potrjevanje, ko je potrebno. Pri izdaji preverite, ali gre za potrošnika ali poslovnega kupca, izberite ustrezno davčno obravnavo in po potrebi vnesite podatke kupca. Za poslovanje na telefonu ali tablici je na voljo mobilna davčna blagajna.
Pri uporabi davčne blagajne pred prvo izdajo uredite namensko digitalno potrdilo, poslovni prostor, elektronsko napravo in operaterje. Korake opisuje vodič za aktivacijo davčne blagajne. Aktualne funkcije in cene preverite na ceniku Račun123.
Pogosta vprašanja
Ali je račun fizični osebi brez davčne številke veljaven?
Da, pri običajni prodaji končnemu potrošniku davčna številka kupca praviloma ni obvezna. Račun mora vsebovati druge predpisane podatke.
Ali mora biti na vsakem računu za podjetje ID za DDV kupca?
Ne. Obveznost je odvisna od vrste računa in transakcije. Kupčev ID za DDV je posebej pomemben pri obrnjeni davčni obveznosti in določenih dobavah blaga v EU.
Ali lahko normirani s.p. ima ID za DDV?
Da. Normiranost in identifikacija za namene DDV sta ločeni vprašanji.
Ali bo FURS zavrnil račun, če ni davčne številke kupca?
Ne zgolj zaradi tega. Podatek o kupcu se v davčno potrjevanje posreduje, kadar je v skladu s predpisi naveden na računu.
Ali moram zbirati davčne številke vseh strank?
Ne. Pri potrošnikih zbirajte le podatke, za katere imate ustrezno pravno podlago in jih dejansko potrebujete.
