Vrste računov za s.p. 2026: DDV, normirani s.p. in bančni račun

Vrste računov za s.p. zajemajo tri ločene ravni: bančni račun za prejem plačil, izdani račun (faktura) z ustreznim DDV režimom in računovodski pristop glede na obliko s.p. Razlika med bančnim računom in fakturo je temeljna, ker gre za različne pravne zahteve in procese. Freelancerji in samostojni podjetniki, ki teh treh ravni ne ločijo, pogosto naredijo napake pri davčnem poročanju ali pri izbiri bančnega produkta. Ta vodič vam razloži vsako raven posebej in vam pomaga izbrati pravo kombinacijo za vaše poslovanje.

1. Katere vrste bančnih računov lahko uporablja s.p.?

Bančni račun za s.p. obstaja v dveh temeljnih oblikah: osebni transakcijski račun (vrsta A) in poslovni transakcijski račun (vrsta T). Vrsta bančnega računa vpliva na pravno in praktično uporabo računov ter na skladnost s pravili bank in FURS. Razumevanje razlike med njima je prvi korak pri urejanju financ vsakega s.p.

Osebni račun (vrsta A)

Osebni transakcijski račun je namenjen fizičnim osebam za zasebno rabo. Zakon s.p.-ju formalno ne prepoveduje sprejemanja poslovnih plačil na osebni račun, a to v praksi povzroča težave. Banke pogosto omejijo ali zaračunajo dodatne stroške za poslovni promet na osebnem računu. Poleg tega je mešanje zasebnih in poslovnih transakcij na istem računu računovodska nočna mora, ki otežuje pripravo davčnih poročil in letnih izkazov.

Poslovni račun (vrsta T)

Poslovni transakcijski račun je zasnovan za podjetniško rabo. Ponuja ločeno evidenco poslovnih tokov, dostop do poslovnih kreditnih linij in boljšo integracijo z računovodskimi programi. Nekatere banke, kot so NLB, Nova KBM in Intesa Sanpaolo, zahtevajo poslovni račun za določene storitve, kot so POS terminali ali e-bančništvo za podjetja.

Kako izbrati pravi bančni račun?

Pri izbiri upoštevajte naslednje kriterije:

• Obseg prometa: Če mesečno izdate več kot 10 računov ali prejmete plačila od poslovnih strank, je poslovni račun praktično nujen.
• Stroški vzdrževanja: Primerjajte mesečne provizije, stroške transakcij in pogoje za spletno bančništvo.
• Integracije: Preverite, ali banka podpira neposredno povezavo z računovodskim programom ali izvoz izpiskov v formatu, ki ga bere vaš program.
• Zahteve strank: Nekatere poslovne stranke zahtevajo plačilo na poslovni TRR, ne na osebni račun.
• Dostop do kreditov: Poslovni račun je pogoj za pridobitev poslovnega posojila ali prekoračitve.

Strokovni nasvet: Odprite poslovni račun takoj ob registraciji s.p., četudi ste na začetku majhni. Mešanje zasebnih in poslovnih transakcij na enem računu vam bo pozneje vzelo ure usklajevanja.

2. Vrste računov za s.p. glede na DDV režim

Izdani račun (faktura) je računovodski dokument, ki ga s.p. izda stranki za opravljeno storitev ali blago. Obvezne sestavine računa so določene v 82. členu ZDDV-1 in vključujejo davčno osnovo, stopnjo DDV ter znesek DDV, kadar velja. Vrsta računa, ki jo izdate, je neposredno odvisna od vašega statusa DDV zavezanca.

Račun brez DDV (mali davčni zavezanec)

Mali davčni zavezanec je s.p., ki praviloma ne presega praga za obvezno identifikacijo za DDV. V letu 2026 je pomemben prag 60.000 EUR letnega prometa na ozemlju Slovenije, ob določenem prehodnem presežku pa je treba spremljati tudi mejo 66.000 EUR. Ta s.p. DDV ne obračunava in ne zaračunava. Na računu mora navesti klavzulo po 94. členu ZDDV-1, ki pojasnjuje oprostitev. Tak račun je preprostejši, a ima omejitev: ne morete uveljavljati odbitka vstopnega DDV na nabave.

Račun z obrnjeno davčno obveznostjo (76.a člen ZDDV-1)

Pri nekaterih domačih transakcijah DDV ne obračuna izdajatelj računa, ampak prejemnik blaga ali storitve. Temu pravimo obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1.

To se v praksi pogosto pojavi pri gradbenih storitvah med podjetji, identificiranimi za DDV v Sloveniji.

Pomembno je, da mora biti prejemnik storitve pravilno identificiran za DDV v Sloveniji. Če pogoji niso izpolnjeni, uporaba 76.a člena ni pravilna.

V Račun123 je ta del poenostavljen: če je prejemnik kot podjetje registrirano za namene DDV in izberete ustrezen režim za 76.a člen, aplikacija samodejno pripravi ustrezno klavzulo, pravilno prikaže DDV in informativni izračun davka.

Poglejte navodila za izdajo računa po 76.a členu v Račun123 →

3. Navadni vs. normirani s.p.: kako računovodski režim vpliva na račune

Navadni in normirani s.p. imata enako pravno-formalno obliko, a se bistveno razlikujeta po obsegu računovodskih evidenc in davčnih obveznostih. Ta razlika neposredno vpliva na to, katere evidence računov morate voditi in kako jih upravljate.

Navadni s.p. in vodenje računov

Navadni s.p. mora voditi celotne poslovne knjige: evidenco prihodkov, odhodkov, terjatev, obveznosti in osnovnih sredstev. To pomeni, da mora vsak prejeti in vsak izdani račun evidentirati v računovodskem sistemu. Letno mora oddati bilanco stanja in izkaz poslovnega izida pri AJPES. Računovodske storitve za s.p. v tej obliki so pogosto nujne, saj je obseg dela precejšen.

Normirani s.p. in minimalistično računovodenje

Normirani s.p. vodi le evidenco izdanih računov in register osnovnih sredstev. To je bistveno manj dela, a zahteva natančnost: vsak izdani račun mora biti evidentiran, ker je skupna vrednost izdanih računov osnova za izračun davka. Normirani odhodki so določeni pavšalno po pravilih, ki veljajo za posamezno davčno leto. Za leto 2026 je posebej pomembno spremljati nove pragove in način izračuna normiranih odhodkov, zato dejanskih stroškov sicer ni treba dokazovati z računi, kljub temu pa mora biti evidenca izdanih računov urejena.

Rok za priglasitev normiranosti za leto 2026 je bil 31. marec 2026. Po tem roku ni več mogoče uveljavljati normiranega režima za tekoče leto. To pomeni, da je pravočasna odločitev o računovodskem režimu ključna za davčno optimizacijo.

Strokovni nasvet: Normirani s.p. je idealen za freelancerje, ki nimajo visokih dejanskih stroškov. Če pa za delo potrebujete drago opremo, pisarniški najem ali zaposlene, navadni s.p. z dejanskimi odhodki pogosto prinese nižjo davčno osnovo. Pred odločitvijo se posvetujte z računovodskim servisom. Več o postopku odprtja najdete v vodiču kako odpreti normirani s.p..

4. Kateri račun je najboljši za s.p. v različnih situacijah?

Različni tipi s.p. imajo različne finančne potrebe, kar pomeni, da ni ene same pravilne kombinacije računov. Prava izbira je odvisna od vašega poslovnega modela, obsega prometa in vrste strank.

Freelancer z nizkimi stroški (npr. pisec, oblikovalec, programer)

• Bančni račun: Poslovni TRR pri banki z nizkimi mesečnimi stroški (npr. Intesa Sanpaolo ali NLB za s.p.)
• DDV status: Mali davčni zavezanec, dokler promet ne preseže 50.000 EUR
• Računovodski režim: Normirani s.p. za minimalno administracijo
• Vrsta računov: Računi brez DDV s klavzulo po 94. členu ZDDV-1; za tuje stranke računi z obrnjeno davčno obveznostjo

Storitveni s.p. z višjim prometom (npr. svetovalec, arhitekt)

• Bančni račun: Poslovni TRR z možnostjo prekoračitve in integracijo z računovodskim programom
• DDV status: Identificiran zavezanec, ker promet presega 50.000 EUR ali ker želi uveljavljati odbitek vstopnega DDV
• Računovodski režim: Navadni s.p., ker ima dejanske stroške (pisarna, oprema, zaposleni)
• Vrsta računov: Računi z DDV po 22 % ali 9,5 %, odvisno od storitve

Obrtnik ali gradbinec

• Bančni račun: Poslovni TRR z možnostjo POS terminala za kartična plačila
• DDV status: Identificiran zavezanec
• Računovodski režim: Navadni s.p.
• Vrsta računov: Davčno potrjeni računi prek davčne blagajne (FURS), pogosto z obrnjeno davčno obveznostjo za B2B gradbene storitve po 76.a členu ZDDV-1

S.p., ki šele začenja

Začetniki pogosto naredijo napako, da odložijo odprtje poslovnega računa ali se ne odločijo pravočasno za računovodski režim. Priporočamo, da že pri registraciji s.p. odprete poslovni TRR, se odločite za normirani ali navadni režim in začnete takoj evidentirati vse izdane račune. Digitalna orodja za izdajanje računov za s.p. bistveno zmanjšajo administrativno breme od prvega dne.

Ključne ugotovitve

Pravilno upravljanje računov za s.p. zahteva jasno ločevanje med bančnim računom, DDV režimom na fakturah in računovodskim pristopom glede na obliko s.p.

Moje izkušnje z upravljanjem računov za s.p.

Ko sem razvijal Račun123, sem opazil, da večina s.p.-jev ne dela napak iz neznanja, ampak iz zmede. Zmede med tem, kaj je bančni račun in kaj je faktura. Zmede med tem, kdaj napisati »Obrnjena davčna obveznost« in kdaj ne. Zmede med normiranim in navadnim režimom.

Najpogostejša napaka, ki jo vidim, je mešanje osebnega in poslovnega bančnega računa. Podjetnik sprejme plačilo na osebni račun, ker je »lažje«, in nato ob koncu leta ne more ločiti, kateri prihodki so poslovni in kateri zasebni. To ni le računovodski problem, to je davčno tveganje.

Druga pogosta napaka je napačna klavzula na računu. Freelancer, ki dela za nemško podjetje, pozabi napisati »Reverse charge« in izda račun z 22 % DDV. Nemška stranka zavrne plačilo ali zahteva popravek. Zamuda, nepotrebna korespondenca, izguba zaupanja.

Moje priporočilo je preprosto: investirajte 10 minut na začetku, da razumete, v kateri DDV kategoriji ste in kateri računovodski režim ste izbrali. Nato uporabite program, ki te odločitve avtomatizira. Avtomatsko knjiženje računov ni luksuz za velika podjetja, to je orodje, ki malemu s.p.-ju prihrani ure dela vsak mesec. Kakovostna programska oprema ni strošek, to je naložba v manj napak in manj stresa.

— Gašper Parte, ustanovitelj in idejni vodja aplikacije Račun123

Račun123: enostavno izdajanje računov za s.p.

Račun123 je slovenska aplikacija, zasnovana posebej za potrebe s.p., d.o.o. in freelancerjev. Z njo izdate davčno potrjen račun v manj kot 30 sekundah, brez napak in brez poznavanja računovodske zakonodaje.

Aplikacija podpira vse vrste računov: račune brez DDV, račune z DDV, račune z obrnjeno davčno obveznostjo in e-račune za UJP. Prek OCR in AI prepoznave samodejno vnese prejete račune, izvoz za računovodske servise (Minimax, Vasco, eSLOG) pa je na voljo z enim klikom. Preizkusite brezplačen program za račune in prepričajte se, kako preprosto je lahko upravljanje financ vašega s.p.

FAQ

Mora s.p. imeti poslovni bančni račun?

Zakon s.p.-ju ne nalaga obveznega poslovnega TRR, a banke pogosto zahtevajo poslovni račun za poslovne storitve. Mešanje zasebnih in poslovnih transakcij na osebnem računu otežuje računovodstvo in davčno poročanje.

Kdaj mora s.p. začeti obračunavati DDV?

S.p. se mora identificirati za DDV, ko preseže veljavni prag za obvezno identifikacijo za DDV, ali pa se lahko identificira prostovoljno. Za leto 2026 je pomemben prag 60.000 EUR letnega prometa na ozemlju Slovenije, ob določenem prehodnem presežku pa tudi meja 66.000 EUR. Po identifikaciji mora na vsakem računu navesti DDV po veljavni stopnji in mesečno ali trimesečno oddati obračun DDV pri FURS.

Kaj je obrnjena davčna obveznost in kdaj jo uporabim?

Obrnjena davčna obveznost pomeni, da DDV obračuna prejemnik računa, ne izdajatelj. Uporabite jo pri storitvah za DDV zavezance v EU in pri nekaterih domačih storitvah (npr. gradbene storitve po 76.a členu ZDDV-1).

Kakšna je razlika med normiranim in navadnim s.p. pri vodenju računov?

Normirani s.p. vodi le evidenco izdanih računov in osnovna sredstva, navadni s.p. pa celotne poslovne knjige z letnim poročilom. Normirani s.p. je primernejši za storitvene podjetnike z nizkimi dejanskimi stroški.

Ali lahko s.p. izda račun brez DDV tujemu podjetju?

Da. Če ste identificirani za DDV in storitev opravite za DDV zavezanca v drugi državi EU, izdate račun brez slovenskega DDV z navedbo »Obrnjena davčna obveznost«. Preverite DDV številko stranke v sistemu VIES, preden izdate tak račun.

Priporočeno

• Izračun prispevkov, dohodnine in normiranca 2026 – SP kalkulator • Račun123
• Kako odpreti normirani s.p. 2026 korak za korakom • Račun123
• Kako oddati bilanco za normirani s.p. 2026 • Račun123
• Primer računa (2026) – obvezni podatki, DDV, gotovina in FURS • Račun123