3 primeri izračuna zamudnih obresti za podjetja in računovodje

Zamudne obresti so ena najpogostejših posledic neplačanega računa. Podjetnik jih lahko zahteva poleg glavnice, vendar je pri izračunu pomembno pravilno določiti datum zapadlosti, število dni zamude, veljavno obrestno mero in morebitna delna plačila.

Pri ročnem izračunu največ napak nastane, ko zamuda sega čez spremembo predpisane obrestne mere ali ko dolžnik račun delno plača. Zato je za končni izračun smiselno uporabiti uradni oziroma referenčni kalkulator, ročno formulo pa predvsem za hitro kontrolo.

Zakonske zamudne obresti 2026: kakšna je stopnja?

ZPOMZO-1 določa, da je predpisana obrestna mera sestavljena iz vodilne obrestne mere ECB, povečane za 8 odstotnih točk. Nova stopnja velja za šestmesečno obdobje, ki se začne 1. januarja oziroma 1. julija.

Če je račun zapadel junija, plačan pa je bil julija, ne smete uporabiti ene same stopnje za celotno obdobje. Obresti razdelite na dva dela: do 30. junija uporabite 10,15 %, od 1. julija dalje pa 10,40 %.

Kako se izračunajo zamudne obresti?

Za hitro kontrolo se uporablja linearni izračun:

Če je obrestna mera zapisana v odstotkih, jo pri izračunu pretvorite v decimalno obliko. Pri 10,40 % je to 0,104.

Postopek korak za korakom

1. Določite datum zapadlosti. Dan zapadlosti sam po sebi še ni dan zamude.
2. Določite prvi dan zamude. To je praviloma naslednji dan po zapadlosti.
3. Določite datum plačila. Zamudne obresti tečejo do dneva plačila.
4. Preverite stopnjo za vsako relevantno polletje.
5. Če je bilo več obrestnih obdobij, izračunajte vsako posebej.
6. Če je bilo delno plačilo, preverite pravila vračunavanja plačila.

Trije praktični primeri izračuna

Primer 1: en račun, ena obrestna mera

Račun v višini 5.000 € zapade 1. avgusta 2026 in je plačan 30. septembra 2026. Zamuda traja 60 dni, celotno obdobje pa je znotraj druge polovice leta 2026.

Izračun:
5.000 € × 0,104 × 60 / 365 = 85,48 €

Skupaj za plačilo brez drugih stroškov bi tako znašalo 5.085,48 €.

Primer 2: zamuda čez spremembo obrestne mere

Račun v višini 10.000 € je v zamudi od 1. junija do 10. julija 2026. Obdobje je treba razdeliti:

• junijski del po stopnji 10,15 %,
• julijski del po stopnji 10,40 %.

Vsak del izračunate posebej in rezultata seštejete. To je pravilneje kot uporaba ene povprečne stopnje za celotno obdobje.

Primer 3: delno plačilo

Dolžnik dolguje 5.000 € in med zamudo plača 2.000 €. Pri tem ne smete samodejno predpostaviti, da je glavnica takoj zmanjšana za celotnih 2.000 €.

Obligacijski zakonik določa vrstni red vračunavanja: če dolžnik poleg glavnice dolguje tudi stroške in obresti, se plačilo praviloma najprej všteva v stroške, nato obresti in šele nato glavnico.

Pravna podlaga za zamudne obresti

Temeljna pravila so razdeljena med več predpisov:

• Obligacijski zakonik (OZ) določa, da dolžnik, ki je v zamudi z denarno obveznostjo, poleg glavnice dolguje tudi zamudne obresti.
• ZPOMZO-1 določa način določanja predpisane obrestne mere.
• ZPreZP-1 ureja dodatna pravila pri zamudah v poslovnih transakcijah.

OZ omogoča tudi, da se stranki dogovorita za drugačno zamudno obrestno mero od zakonsko predpisane. Pri pogodbeno določenih obrestih zato vedno preverite pogodbo in splošne pogoje poslovanja.

40 € stroškov izterjave pri B2B terjatvah

Pri poslovnih transakcijah je pomembna še ena pravica, na katero podjetniki pogosto pozabijo. Po ZPreZP-1 je upnik, če je dolžnik v zamudi, za posamezno terjatev upravičen zahtevati 40 € nadomestila stroškov izterjave.

To nadomestilo je ločeno od zakonskih zamudnih obresti in ne izključuje morebitne pravice do povračila dodatnih upravičenih stroškov izterjave.

Ali morate pred obračunom poslati opomin?

Ne nujno. Če je rok plačila določen in dolžnik ne plača pravočasno, lahko zakonske zamudne obresti nastanejo brez posebnega opomina.

Opomin je kljub temu praktično zelo uporaben, ker:

• dolžnika jasno opozori na zapadlo obveznost,
• ustvari pisno sled komunikacije,
• lahko vsebuje izračun zamudnih obresti,
• lahko pred sodno izterjavo omogoči prostovoljno plačilo.

Več o postopku pri neplačanem računu preberite v vodiču Neplačan račun: kako ukrepati, ko račun ni plačan?

Ali lahko obračunate obresti na neplačane zamudne obresti?

Ne avtomatično. OZ pri tako imenovanih procesnih obrestih določa posebno pravilo: od neplačanih obresti je mogoče zahtevati zamudne obresti praviloma šele od dneva, ko je pri sodišču vložen zahtevek za njihovo plačilo.

Zato pri internem obračunu ne uporabljajte avtomatičnega »obrestno-obrestnega« sistema, če zanj nimate ustrezne pravne podlage.

Kje preveriti pravilen izračun?

Za končni izračun je najbolje uporabiti vir, ki upošteva dejanske spremembe predpisanih stopenj.

• PISRS oziroma Uradni list – za preverjanje veljavne predpisane obrestne mere.
• IZO Vrhovnega sodišča – za praktičen izračun zamudnih obresti po datumih.
• Računovodski oziroma pravni program – kadar potrebujete množične obračune, vendar vedno preverite uporabljene stopnje.

Odprite kalkulator IZO →

Najpogostejše napake pri izračunu zamudnih obresti

• Obrestovanje od datuma izdaje računa namesto od nastanka zamude.
• Uporaba ene stopnje za več polletij.
• Nepravilno vračunavanje delnega plačila.
• Avtomatično obrestovanje že zapadlih obresti.
• Uporaba stare stopnje iz preteklega obdobja.
• Mešanje civilnih zamudnih obresti z obrestmi po davčnih predpisih.
• Pozabljenih 40 € stroškov izterjave pri poslovni terjatvi.

Kako Račun123 pomaga pri spremljanju zapadlih računov?

Račun123 ni sodni kalkulator zamudnih obresti. Njegova vrednost je predvsem v tem, da imate izdane račune, datum zapadlosti, status plačila in podatke o kupcu na enem mestu. Tako hitreje ugotovite, kateri računi so zapadli in za katero obdobje morate izračunati zamudne obresti.

Račun123 vam pomaga pri:

• pregledu izdanih računov in datumov zapadlosti,
• evidentiranju plačil in statusov računov,
• pregledu odprtih terjatev,
• bančni avtomatizaciji in povezovanju plačil v podprtih paketih,
• izvozih podatkov za računovodstvo.

Izkušnje iz prakse: največja napaka je napačno izhodišče

Pri zamudnih obrestih se podjetniki pogosto osredotočijo na formulo, čeprav je največ napak že pred njo. Napačen datum zapadlosti, napačno število dni ali napačna stopnja pomenijo napačen rezultat, tudi če je matematika brezhibna.

Druga pogosta napaka so delna plačila. Če dolžnik med zamudo nakaže del zneska, ni vedno pravilno preprosto zmanjšati glavnice za nakazani znesek. Vračunavanje stroškov, obresti in glavnice ureja OZ.

Moj nasvet je zato preprost: Račun123 uporabite za urejeno evidenco terjatve, uradni kalkulator pa za končni izračun zamudnih obresti.

Uradni viri

• ZPOMZO-1 – Zakon o predpisani obrestni meri zamudnih obresti
• OZ – Obligacijski zakonik
• ZPreZP-1 – Zakon o preprečevanju zamud pri plačilih
• Predpisana obrestna mera od 1. julija 2026 – 10,40 %
• Predpisana obrestna mera od 1. januarja 2026 – 10,15 %
• IZO – izračun zamudnih obresti

Članek je splošne informativne narave in ne nadomešča pravnega, računovodskega ali finančnega svetovanja. Pri večjih terjatvah, pogodbenih obrestih, izvršbi ali sporu preverite konkreten obračun s strokovnjakom.

Pogosta vprašanja

Od katerega dne tečejo zamudne obresti?

Če je rok plačila določen, zamudne obresti praviloma začnejo teči prvi dan po zapadlosti in tečejo do dne plačila.

Kolikšna je zakonska zamudna obrestna mera v drugi polovici leta 2026?

Od 1. julija do 31. decembra 2026 znaša predpisana obrestna mera zamudnih obresti 10,40 % letno.

Kolikšna je bila stopnja v prvi polovici leta 2026?

Od 1. januarja do 30. junija 2026 je znašala 10,15 % letno.

Ali moram poslati opomin, da mi pripadajo zamudne obresti?

Ne nujno. Če dolžnik pride v zamudo po pravilih OZ, zakonske zamudne obresti nastanejo neodvisno od opomina.

Ali lahko podjetje poleg zamudnih obresti zahteva še 40 €?

Pri poslovnih transakcijah je upnik po ZPreZP-1 ob zamudi za posamezno terjatev praviloma upravičen zahtevati tudi 40 € nadomestila stroškov izterjave.

Kaj se zgodi pri delnem plačilu?

Če dolžnik poleg glavnice dolguje tudi stroške in obresti, OZ določa, da se plačilo praviloma najprej všteje v stroške, nato obresti in šele nato glavnico.

Kje lahko preverim izračun zamudnih obresti?

Veljavno stopnjo preverite v PISRS oziroma Uradnem listu, praktičen obračun po datumih pa lahko preverite z IZO kalkulatorjem Vrhovnega sodišča.

Ali Račun123 sam izračuna zakonske zamudne obresti?

Račun123 je namenjen predvsem evidenci izdanih računov, zapadlosti, plačil in odprtih terjatev. Za pravni izračun zakonskih zamudnih obresti uporabite aktualno obrestno mero in referenčni kalkulator.

Priporočeno

• Neplačan račun: kako ukrepati, ko račun ni plačan?
• Plačilni pogoji na računu: roki in primeri
• Rekonciliacija računov: usklajevanje računov in plačil
• Izdajanje računov z Račun123